Flera skattesänkningar i budgetpropositionen 2026

Den 22 september 2025 lämnade regeringen över budgetpropositionen för 2026, Prop. 2025/26:1, till riksdagen. Propositionen innehåller omfattande skattesänkningar för både privatpersoner och företag. Bland hållpunkterna återfinns ett stärkt jobbskatteavdrag, justeringar av regler för företag och investeringar, sänkt matmoms och punktskatter samt nya insatser för att minska skattefusk. I denna artikel ges en överblick av de förslag som presenteras i budgetpropositionen som berör det skatterättsliga området. Om ingen särskilt nämns föreslås förslagen att gälla från den 1 januari 2026.

Förstärkta skattereduktioner

För heltidsarbetande med låga och medelhöga inkomster föreslås en förstärkning av det ordinarie jobbskatteavdraget och för personer som vid årets ingång fyllt 66 år förstärks det förhöjda grundavdraget.

Vidare föreslås att skillnaden i beskattning mellan sjuk- och aktivitetsersättning och motsvarande arbetsinkomst tas bort genom en förstärkt skattereduktion.

Sänkt SINK för utomlands bosatta

Skatten sänks även för personer bosatta utomlands som beskattas enligt SINK. Sänkningen sker stegvis från 25 procent till 22,5 procent (från 1 januari 2026) av skattepliktig inkomst och därefter från 22,5 procent till 20 procent från 1 januari 2027.

Skattefri jobbpremie

För personer som har haft försörjningsstöd i minst sex månader och därefter får ett arbete införs en skattefri jobbpremie. Premien motsvarar 15 procent av bruttolönen, uppgår till maximalt 3 750 kronor per månad och kan betalas ut under högst 18 månader.

Tillfälligt sänkta arbetsgivaravgifter för unga

Det föreslås en tillfällig nedsättning av det samlade uttaget av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift på ersättning till personer som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år. Nedsättningen innebär att endast ålderspensionsavgiften och hälften av de övriga avgifterna ska betalas på ersättning upp till 25 000 kronor per kalendermånad.

Förslaget förväntas träda i kraft 1 april 2026 och tillämpas på ersättning som ges ut under perioden mellan den 1 april 2026 och 30 september 2027. Separat proposition kommer i december.

Skattefri laddning på arbetsplatsen m.m.

Den tillfälliga skattefriheten för laddning av vissa fordon på arbetsplatsen upphör den 30 juni 2026. I stället föreslås en permanent skattefrihet från den 1 juli 2026.

Förmånsbil som är laddhybrid föreslås kunna laddas skattefritt på arbetsplatsen med bibehållen rätt till skattefri milersättning från den 1 juli 2026.

Förändrade nivåer för vissa delavgifter inom socialavgifterna

Föräldraförsäkringsavgiften i arbetsgivaravgifterna och i egenavgifterna sänks till 2,00 procent. Efterlevandepensionsavgiften i arbetsgivaravgifterna och i egenavgifterna sänks till 0,30 procent. Arbetsskadeavgiften i arbetsgivaravgifterna och i egenavgifterna sänks till 0,10 procent. Sammantaget leder detta till att den allmänna löneavgiften höjs till 12,62 procent.

Höjd beloppsgräns för reseavdrag

Beloppsgränsen för vilka kostnader för resor mellan bostad och arbetsplats får dras av höjs från 11 000 kronor till 15 000 kronor. Detta gäller även resor till utbildningsplats och inställelseresor. 

Förändrade 3:12-regler

Enklare och förbättrade skatteregler för delägare i fåmansföretag föreslås. Läs vår separata artikel om förändringarna i regelverket! Artikeln hittar du HÄR.

Skattereduktion för gåvor från juridiska personer till ideella verksamheter

Förslaget innebär att juridiska personer kan få skattereduktion för penninggåvor som har lämnats till en godkänd gåvomottagare för att främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Med gåva avses en gåva i pengar som vid ett och samma gåvotillfälle uppgår till minst 2 000 kronor. Skattereduktionen uppgår till underlaget multiplicerat med bolagsskattesatsen, underlaget för skattereduktionen får dock uppgå till högst 800 000 kronor för ett kalenderår. Detta innebär att ett företag kan få en maximal skattereduktion om 164 800 kronor per år (20,6 procent * 800 000 kronor).

Bättre regler för skogsägare från 1 april 2026

Regeringen bedömer att skattereglerna för skog kan förenklas och anpassas bättre till EU-rätten, samt att incitamenten för naturvårdsavsättningar kan ökas. Regeringen avser att återkomma med ett konkret förslag under 2025.

Förbättrade regler för svensk tonnagebeskattning

Regeringen bedömer att tonnagebeskattningen kan förbättras för att fler företag och fartyg ska kunna omfattas och för att reglerna bättre ska följa EU:s statsstödsregler. Regeringen avser att återkomma med ett konkret förslag under våren 2026.

Tillfällig sänkt moms på livsmedel

Regeringen föreslår en tillfällig sänkning av momsen på livsmedel, från 12 procent till 6 procent mellan den 1 april 2026 och den 31 december 2027. För att säkerställa sänkningen kommer en ”matpriskommission” att införas.

Sänkt energiskatt på el

För 2026 föreslås skattesatsen för el vara 36,0 öre per kilowattimme. Förslagen syftar till att minska hushållens kostnader och lindra effekterna av höga levnadskostnader.

”Dansbandsmomsen” sänks från 25 procent till 6 procent

Momsen på tillträde till danstillställningar föreslås sänkas från 25 procent till 6 procent från den 1 juli 2026.

Reglerna om fördelning av avdrag för moms bör ändras

Förslaget innebär att momsavdrag ska beräknas med omsättningsmetoden som huvudregel vid förvärv som är gemensamma för skattepliktiga och undantagna transaktioner. Därtill föreslår regeringen att det ska införas regler om att andra metoder ska användas i vissa fall där det ger en mer rättvisande bild.

Det kommande förslaget bör träda i kraft den 1 januari 2027.

Åtgärder mot momsbedrägerier bör införas

För att motverka momsbedrägerier föreslås nya regler som ger Skatteverket större kontroll vid registrering och möjlighet att neka eller avregistrera företag från moms.

Förslagen väntas träda i kraft den 1 juli 2026.

Förlängd tillfälligt utökad nedsättning av skatt på jordbruksdiesel och vissa ändrade villkor för återbetalning

Den tillfälligt utökande nedsättningen av koldioxid- och energiskatt på diesel som används i arbetsmaskiner, skepp och vissa båtar i yrkesmässig jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet förlängs till att omfatta förbrukning som sker under 2026.

Enhetlig energibeskattning vid metallurgiska processer

Förslaget innebär att skattebefrielsen för el som förbrukas i metallurgiska processer även ska omfatta förbrukning för uppvärmning av skänkar och liknande kärl.

Moderniserad beskattning av gaser

Det föreslås att en skattebefrielse ska medges för biogasandelen av ett annat bränsle när bränslet förbrukas för uppvärmning.

Ändringarna träder i kraft den 1 juli 2026. Äldre bestämmelser ska gälla för förhållanden som hänför sig till tiden före ikraftträdandet.

Slopad fordonsskatt och saluvagnsskatt för vissa släpvagnar

Viktgränserna för undantag från fordonsskatteplikt respektive för saluvagnsskatteplikt höjs så att samtliga släpvagnar vars skattevikt inte överstiger 3 ton undantas från fordonsskatt och saluvagnsskatt.

Ändringarna ska träda i kraft den 1 februari 2026.

Sänkt alkoholskatt för drycker från oberoende småproducenter

Regeringen föreslår vidare att det bör införas ett system med nedsatt alkoholskatt för drycker från oberoende småproducenter, motsvarande det som finns för öl från oberoende småbryggerier.

Ändringen bör träda i kraft den 1 juli 2026.

Höjd skatt på vissa tobaksprodukter

Tobaksskatten på cigaretter, cigarrer, cigariller, röktobak, tuggtobak och övrig tobak föreslås höjas med ca 3–4 procent utöver den årliga indexeringen den 1 januari 2027.

Regeringens budgetproposition för 2026 innehåller flera skatteförslag som påverkar både privatpersoner och företag. Målet är att stärka hushållens ekonomi, underlätta för fler att komma i arbete och samtidigt skapa bättre villkor för näringslivet. Även om många förslag var väntade innehåller propositionen också en del förslag som inte tidigare aviserats.

Vi på Forvis Mazars följer utvecklingen noga och ser med intresse på processen fram till riksdagens beslut i december.

Har du frågor om hur förslagen påverkar dig eller ditt företag är du välkommen att kontakta någon av våra skattejurister.