Lagen om tilläggsskatt (Pelare 2) – har du koll på tidsgränser att förhålla sig till?

Den 31 december 2023 trädde Lag (2023:875) om tilläggsskatt för företag i stora koncerner i kraft i Sverige. Lagen innebär att vissa stora koncerner omfattas av regler om global minimibeskattning – det så kallade Pelare 2-regelverket. Företag som omfattas av reglerna har särskilda uppgiftsskyldigheter gentemot Skatteverket och behöver vara väl förberedda för att kunna uppfylla dessa krav i tid.

Vad behöver företag göra nu?

De koncerner som omfattas bör börja med att kartlägga vilka enheter inom koncernen som träffas av lagen och vilka roller de har i rapporteringen. Det innebär bland annat att identifiera om en viss enhet är ansvarig för att betala tilläggsskatt, om de så kallade safe harbour-reglerna kan tillämpas, samt vem som ska lämna tilläggsskatterapporten eller om en annan koncernenhet i gruppen ska göra det.

Viktiga tidsgränser att hålla koll på

Lagen innehåller flera viktiga tidpunkter för uppgiftslämnande till Skatteverket. Dessa räknas från utgången av det första beskattningsår som omfattas av reglerna:

• 14 månader efter räkenskapsårets slut: Ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt ska lämnas in.
• 15 månader efter räkenskapsårets slut: Alla berörda koncernenheter ska registreras hos Skatteverket.
• 18 månader efter räkenskapsårets slut: Senaste tidpunkt för att lämna tilläggsskatterapporten – eller anmäla att en annan koncernenhet inom gruppen kommer att lämna rapporten.
• 19 månader efter räkenskapsårets slut: Tilläggsskattedeklarationen ska lämnas in, om koncernenheten har tilläggsskatt att betala i Sverige.

För ett företag som har kalenderår som räkenskapsår (1 januari–31 december 2024) gäller följande tidsramar:

• 28 februari 2026: Sista dag för ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt.
• 31 mars 2026: Sista dag för registrering av koncernenheter hos Skatteverket.
• 30 juni 2026: Sista dag för inlämning av tilläggsskatterapporten eller anmälan om att en annan koncernenhet lämnar rapporten.
• 31 juli 2026: Sista dag för att lämna tilläggsskattedeklarationen, om tilläggsskatt ska betalas i Sverige.

Observera att tidpunkterna är förlängda avseende det första året, vilket innebär att tidsramarna kommer att se lite annorlunda ut de efterföljande åren.

Pelare 2-regelverket innebär nya och omfattande krav på rapportering och uppgiftslämnande. Det är därför viktigt att redan nu skapa en tydlig plan för att säkerställa att rätt information samlas in, att ansvarsfördelningen inom koncernen är klar och att de formella tidsgränserna möts.

Vi på Forvis Mazars hjälper dig att navigera i Pelare 2-regelverket och säkerställa att ditt företag uppfyller de nya kraven i tid.