Uppdatering: Lagrådsremiss om skattereduktion för företagsgåvor till ideell verksamhet

Regeringen presenterade den 26 juni 2025 en lagrådsremiss gällande skattereduktion för gåvor från juridiska personer till ideell verksamhet. Syftet är att skapa skatteincitament för företag som vill stötta sådan verksamhet, vilket bedöms bidra till samhällsnyttan. I remissen till Lagrådet föreslår regeringen att juridiska personer ska kunna få skattereduktion för gåvor till godkända ideella organisationer. Vi har tidigare kommenterat det ursprungliga utredningsförslaget (SOU 2024:90) här på Forvis Mazars’ blogg.

Vad föreslås?

Den föreslagna skattereduktionen gäller gåvor som:

• lämnas i pengar,
• uppgår till minst 2 000 kronor vid ett och samma gåvotillfälle, och
• går till en i förväg godkänd gåvomottagare som främjar social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.

Skattereduktionen motsvarar bolagsskattesatsen på för närvarande 20,6 procent och får göras för ett sammanlagt gåvounderlag om högst 800 000 kronor per kalenderår. Det innebär att den maximala skattereduktionen uppgår till 164 800 kronor per år. I utredningsförslaget föreslogs i stället att skattereduktion skulle medges med 25 % upp till 200 000 kr och 5 % mellan 200 000 kr och 400 000 kr, dvs. med som mest 60 000 kr. Relativt det ursprungliga förslaget är detta således en klar förbättring.

Gåvomottagaren kommer att bli skyldig att lämna kontrolluppgift till Skatteverket för gåvor som kan ge rätt till skattereduktion.

Lagändringen föreslås träda i kraft den 1 januari 2026 och tillämpas på gåvor som ges efter den 31 december 2025.

Ägaren beskattas inte för gåvor från bolaget

I lagrådsremissen föreslås att värdeöverföringar som ger rätt till skattereduktion inte ska anses utgöra utdelning till den juridiska personens ägare. Undantaget är särskilt betydelsefullt för familjeägda bolag, där gåvor från företaget enligt praxis beskattats som utdelning till ägaren. I rättsfallet HFD 2023 not. 10 beskattades en företagsgåva som utdelning till ägaren – trots att den gick till välgörenhet. Denna risk undanröjs nu genom ett uttryckligt undantag i inkomstskattelagen. Undantaget gäller enbart den del av gåvan som ger rätt till skattereduktion och således inte ett eventuellt överskjutande belopp.

Sponsring utreds vidare

Lagrådsremissen omfattar enbart gåvor. Den parallella delen av utredningen som berör särskilda skatteregler för sponsring kvarstår och ska redovisas senast den 19 januari 2026. Sponsring är idag avdragsgill endast om det finns ett tydligt samband med affärsverksamheten och om sponsorn får en motprestation. Det är ännu inte klart om särskilda regler kommer att införas för sponsring.

Vi har i ett tidigare inlägg betonat vikten av att reglerna utformas så att familjeägda företag får samma möjligheter som andra företag att stötta ideella ändamål. Det är också positivt att möjligheterna till skattereduktion nu ser ut att bli mer generösa än vad som framgick av utredningsförslaget.

Kontakta oss på Forvis Mazars om du vill veta mer om hur de föreslagna reglerna kan påverka ditt företag eller engagemang i ideella verksamheter.